國家稅務總局
關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告
國家稅務總局公告2017年第16號
為進一步加強增值稅發(fā)票管理，保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施，保護納稅人合法權(quán)益，營造健康公平的稅收環(huán)境，現(xiàn)將增值稅發(fā)票開具有關問題公告如下：
一、自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
二、銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
特此公告。
國家稅務總局
2017年5月19日
本公告內(nèi)容自7月1日起實施，這意味著近期開票軟件極有可能進行升級，請及時關注我們辦稅總動員推送最新消息。
而文中提到一句“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證”，意味著企業(yè)人員出差、辦事產(chǎn)生的報銷發(fā)票上都需要有公司的納稅人識別號或統(tǒng)一信用代碼，所以企業(yè)財務在審核收到的發(fā)票時也要注意這一點，會計朋友不妨將此消息盡快告知公司相關部門！
答：可以先按照舊的注冊資本和股東匯繳申報，等申報后再攜帶：營業(yè)執(zhí)照、公章至主管國稅局更正申報。因為納稅人如果先去國稅柜臺后臺更新信息，信息也不會很快傳至國稅電子稅局匯繳信息表。
國稅匯繳的關聯(lián)業(yè)務往來申報也要做嗎？
答：無需填寫關聯(lián)業(yè)務往來報告表的情況：1、無關聯(lián)企業(yè)2、有關聯(lián)企業(yè)但沒有發(fā)生關聯(lián)業(yè)務。如果有關聯(lián)業(yè)務則需要先填報A類表，然后填寫關聯(lián)業(yè)務往來報告表。
其中關聯(lián)企業(yè)指的是：集團、母子公司、總分公司。
有一筆出口業(yè)務，去年的，本來應該今年4月30號截止申報出口退稅，但是都逾期未申報，那現(xiàn)在怎么處理呢？
答：由于出口退稅逾期了，則需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷，需要先在擎天軟件里錄入相關的數(shù)據(jù)，然后在國稅電子稅局通用功能導入數(shù)據(jù)，然后按照內(nèi)銷申報增值稅。
我們企業(yè)是對國外企業(yè)提供技術(shù)服務，那增值稅是免稅還是退稅呢？
答：享受免征增值稅的。同時需要去備案。
依據(jù)：財稅2016 36號文附件3
（二十六）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。免征增值稅。
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務”范圍內(nèi)的業(yè)務活動。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務活動。
與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應當在同一張發(fā)票上開具。
2.備案程序。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查。
問一下蘇州公司非全日制用工怎么計算工資呢？就是保潔工，按照小時計算工資，簽訂是勞務合同，需要交哪些稅呢？
答：蘇州非全日制用工的小時工17年每小時15.5元計算工資。
交稅：增值稅3%的計征依據(jù)是收入，城建稅及附加12%的計征依據(jù)是增值稅，合并計算增值稅金及附加就是按照收入的3.36%來征收；
個稅：個人所得稅稅率20%，4000元以下的扣除費用標準是800
