一般稅負率過低往往會引起稅務局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè) 1.5%左右），各行業(yè)的稅負率是不同的，具體的稅負率表是：
一般稅負率過低往往會引起稅務局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè) 1.5%左右），各行業(yè)的稅負率是不同的，具體的稅負率表是：
增值稅稅負率=｛［年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-（年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％
1 農(nóng)副食品加工 3.50
2 食品飲料 4.50
3 紡織品(化纖) 2.25
4 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91
5 造紙及紙制品業(yè) 5.00
6 建材產(chǎn)品 4.98
7 化工產(chǎn)品 3.35
8 醫(yī)藥制造業(yè) 8.50
9 卷煙加工 12.50
10 塑料制品業(yè) 3.50
11 非金屬礦物制品業(yè) 5.50
12 金屬制品業(yè) 2.20
13 機械交通運輸設備 3.70
14 電子通信設備 2.65
15 工藝品及其他制造業(yè) 3.50
16 電氣機械及器材 3.70
17 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) 4.95
18 商業(yè)批發(fā) 0.90
19 商業(yè)零售 2.50
20 其他 3.5
目前一般指增值稅：
理論稅負率：銷售毛利＊17%除以銷售收入
實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.
對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注:1 對實行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
2 通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計數(shù)+"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額"累計數(shù)
企業(yè)增值稅稅負率
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問：
1．我單位是進出口貿(mào)易公司，以自營出口為主，取得進出口權(quán)及出口業(yè)務已有3年，但最近業(yè)務比較少，不知現(xiàn)在對銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如說，年銷售額最少要達到180萬．
2．外銷收入占總銷售收入的95％以上的自營生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負率如何計算．征稅率為17％，退稅率為13％．請列計算公式。
答：
1、具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時，不受年應征增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進出口經(jīng)營權(quán)的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務登記之日起，一年內(nèi)實際銷售額達到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。
2、稅負={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-（年度進項稅額合計- 年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退貨物銷售額】}×100%。
如你第二問中，假設總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內(nèi)銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：
銷項稅金=50000*17%=8500元
進項稅金轉(zhuǎn)出=950000*（17%-13%）=38000元
應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元
稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%
如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由于是外銷產(chǎn)品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為5.8%。
行業(yè) 預警稅負率
租賃業(yè) 1.50%
專用設備制造業(yè) 2.00%
專業(yè)技術(shù)服務業(yè) 2.50%
專業(yè)機械制造業(yè) 2.00%
造紙及紙制品業(yè) 1.00%
印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%
飲料制造業(yè) 2.00%
醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%
畜牧業(yè) 1.20%
通用設備制造業(yè) 2.00%
通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè) 2.00%
塑料制品業(yè) 3.00%
食品制造業(yè) 1.00%
商務服務業(yè) 2.50%
其他制造業(yè)--管業(yè) 3.00%
其他制造業(yè) 1.50%
其他建筑業(yè) 1.50%
其他服務業(yè) 4.00%
其他采礦業(yè) 1.00%
皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00%
批發(fā)業(yè) 1.00%
農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%
農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%
零售業(yè) 1.50%
居民服務業(yè) 1.20%
金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00%
金屬制品業(yè)--彈簧 3.00%
金屬制品業(yè) 2.00%
建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%
建筑材料制造業(yè) 3.00%
建筑安裝業(yè) 1.50%
家具制造業(yè) 1.50%
計算機服務業(yè) 2.00%
化學原料及化學制品制造業(yè)2.00%
工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00%
工藝品及其他制造業(yè)1.50%
廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%
非金屬礦物制品業(yè) 1.00%
紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%
紡織業(yè) 1.00%
紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%
房地產(chǎn)業(yè) 4.00%
電氣機械及器材制造業(yè)2.00%
電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)1.50%
道路運輸業(yè) 2.00%
附件：計算增值稅稅負率表
該表已經(jīng)設置計算公式。
引起稅負率降低的因素主要有二：
1、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣銷項稅減進項稅的差額也就少了‘’
2、一個時期內(nèi)的進貨多，銷售少，抵扣進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率
財稅問題分享
答：國外的企業(yè)如有稅號則需要提供，若沒有稅號，則可以不提供的。
依據(jù)：國家稅務總局公告2017年第16號
一、自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
比如平時庫存商品破損怎么做賬？就是送貨的過程中。
答：這個是屬于運輸途中的合理損耗，是計入存貨（商品）的成本的。
問下現(xiàn)在是不是只要是專票都要認證呢？認證過后不能抵扣的做進項稅轉(zhuǎn)出呢？
答：需要分是一般納稅人還是小規(guī)模。
1）小規(guī)模的話，建議您不要索要專票，因為你既無法認證，也不得抵扣。
2）一般納稅人：取得專票，只要不在財稅2016 36號文第27條規(guī)定的不得抵扣范圍，則是需要認證抵扣的。（當然這存在想多交稅的企業(yè)，采取不認證，但是這會存在專票滯留風險，在金稅三期，稅務局一旦比對到，就會發(fā)出自查通知書，讓企業(yè)做出合理的解釋，為什么不抵扣，企業(yè)做出解釋是：想多做稅收貢獻，那稅局是歡迎的）。還有就是一般納稅人取得專票，是用于不得抵扣項目，則是需要先認證，然后做進項轉(zhuǎn)出，對于一般納稅人開是購進的進項會用于不得抵扣的項目，比如集體福利等，那您可以不要索要專票即可。
買的二手機器，不開票是不是沒法做固定資產(chǎn)嗎？開的專票（對方是一般納稅人）能抵扣嗎？
答：沒有發(fā)票是無法入賬的，需要對方開具發(fā)票的。企業(yè)購買的機器設備是用于生產(chǎn)，則取得專票的進項是可以抵扣的。
注意：不過銷售方，他在購買機器時要是已經(jīng)抵扣了進項，那他現(xiàn)在銷售自己使用過的二手機器就是開17%的發(fā)票給購買方；若當時不在不得抵扣范圍，也未抵扣，則現(xiàn)在出售，銷售方是可以按照簡易3%開票減按2%征收，同時享受減稅只能開3%的普票，若放棄2%的減稅，則可以開3%的專票。
答：對于個人損壞工地支付的賠償款給企業(yè)，企業(yè)是無法單獨開具增值稅發(fā)票的，只能開收據(jù)給對方，企業(yè)是做營業(yè)外收入的。
