資產(chǎn)評估

作為一名昆山代理記賬會計,不知道這些稅務(wù)問題是會吃大虧的!

2018/6/25 13:36:12 人氣(8256)

    大家關(guān)于扣除稅了解有多少呢?今天昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司小編為大家整理了一些問題及解答,希望可以幫助到昆山代理記賬會計、以及昆山注冊公司代理同行。

1
企業(yè)員工因公出差

購買的機票能否稅前扣除?

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局中國民用航空局關(guān)于印發(fā)〈航空運輸電子客票行程單管理辦法(暫行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕54號 )第三條 本辦法所稱《行程單》,作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證,同時具備提示旅客行程的作用。

2
企業(yè)員工因出差乘坐交通工具 

發(fā)生的人身意外保險支出能否扣除?

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016
年第80號)第一條規(guī)定,關(guān)于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險支出,準予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    因此,昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司小編提醒昆山代理記賬會計、以及昆山注冊公司代理同行,員工出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險支出,準予扣除。

3
勞務(wù)派遣用工單位直接支付給派遣員工 

的工資能否作為三項經(jīng)費的計算基數(shù)?

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第三條規(guī)定,企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題 企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用,應(yīng)作為勞務(wù)費支出;直接支付給員工個人的費用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

    因此,昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司小編再次提醒昆山代理記賬會計、以及昆山注冊公司代理同行,勞務(wù)派遣用工單位直接支付給派遣員工的工資可以作為三項經(jīng)費的計算基數(shù)。

4
企業(yè)為職工繳納的五險一金 

能否計入工資薪金總額?

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009
〕3號)二、關(guān)于工資薪金總額問題《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”,是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè),其工資薪金,不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分,不得計入企業(yè)工資薪金總額,也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

5
工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的 

區(qū)別是什么?
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第十九條規(guī)定,工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動,即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于,前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系,后者則不存在這種關(guān)系。

6
工資薪金與年終獎一并發(fā)放的當月 

該如何計算個人所得稅?
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)第二條規(guī)定,納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

(一)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

    如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月,雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

(二)將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅計算公式如下:

1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的,適用公式為:

應(yīng)納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的,適用公式為:

應(yīng)納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

第三條規(guī)定,在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

   以上是昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司小編為大家收集整理的關(guān)于新的個人所得稅方面的知識,希望對昆山代理記賬會計、以及昆山注冊公司代理同行有所幫助。