2017/11/10 8:39:48 人氣（8268）
昨天，隔壁公司的會計妹子突然神秘的拉著小會：稅負率低是怎么回事??？我們公司收到了稅負率低的預警了，我該怎么辦？要不要跑路??？
下面昆山泰信豐商務咨詢有限公司的小編和您一起聊聊關于稅負率過低的問題。
稅負率低，稅務稽查科會認定企業(yè)有偷稅、漏稅嫌疑，觸發(fā)預警系統(tǒng)，列為重點稽查對象?。?！
某紡織公司因稅負率偏低，被查處了！
2015年7月，安慶市一棉業(yè)有限公司在沒有真實貨物交易的情況下，開具了一批增值稅專用發(fā)票，該批發(fā)票的受票方正是某紡織公司。棉業(yè)公司按當時皮棉每噸約1.5萬元的市場價，將這批貨以價稅合計1011.31萬元的數(shù)目掛在“應收賬款—某紡織公司”的明細賬上。
而之前，棉業(yè)有限公司已按一份發(fā)票300元的價格，向紡織公司收取款項，完成了交易。棉業(yè)公司掛賬了1011.31萬元的應收賬款，紡織公司因為是買的發(fā)票，直接沒做賬或者沒有掛賬應付賬款。
金三上線之后，對數(shù)據(jù)進行了實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負率偏低，系統(tǒng)就會自動預警，而稅局自然就會找上門。那么：
在解答之前，我們先了解一下稅務預警。
稅務預警，是稅務機關為了加強對納稅人的管理而采取的一項征管措施。
稅務機關設置了很多指標，通過對納稅人納稅數(shù)據(jù)分析，對納稅人進行內(nèi)部稅收預警，并輔以納稅評估、稅務稽查等方法，對企業(yè)進行監(jiān)管。
稅務預警指標有很多項，譬如：
① 增值稅稅負率低；
② 所得稅貢獻率低；
③ 存貨扣稅比異常；
④ 預收賬款占比過大；
⑤ 發(fā)票開具后大量作廢等；
⑥ 主營業(yè)務收入變動率異常；
⑦ 資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)異常；
⑧ 增值稅收入與所得稅收入不一致；
⑨ 發(fā)票頂額開具，金額滿額度高于90%。
劃重點： 稅負率低預警，只是其中的一項預警指標。
稅負率過低往往會引起稅務局的關注。各行業(yè)的稅負率不同，下面列示各行業(yè)的具體的稅負率。
企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負率
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
| 行業(yè) | 稅負率 |
|---|---|
| 農(nóng)副食品加工 | 3.50 |
| 食品飲料 | 4.50 |
| 紡織品（化纖） | 2.25 |
紡織服裝、皮革羽毛/絨 及制品 | 2.91 |
| 造紙及紙制品業(yè) | 5.00 |
| 建材產(chǎn)品 | 4.98 |
| 化工產(chǎn)品 | 3.35 |
| 醫(yī)藥制造業(yè) | 8.50 |
| 卷煙加工 | 12.50 |
| 塑料制品業(yè) | 3.50 |
| 非金屬礦物制品業(yè) | 5.50 |
| 金屬制品業(yè) | 2.20 |
| 機械交通運輸設備 | 3.70 |
| 電子通信設備 | 2.65 |
| 工藝品及其他制造業(yè) | 3.50 |
| 電氣機械及器材 | 3.70 |
| 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) | 4.95 |
| 商業(yè)批發(fā) | 0.90 |
| 商業(yè)零售 | 2.50 |
| 其他 | 3.5 |
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企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率
所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。
| 行業(yè) | 稅負率 |
|---|---|
| 租賃業(yè) | 1.50% |
| 專用設備制造業(yè) | 2.00% |
| 專業(yè)技術服務業(yè) | 2.50% |
| 專業(yè)機械制造業(yè) | 2.00% |
| 造紙及紙制品業(yè) | 1.00% |
印刷業(yè)和記錄媒介 的復制印刷 | 1.00% |
| 飲料制造業(yè) | 2.00% |
| 醫(yī)藥制造業(yè) | 2.50% |
| 畜牧業(yè) | 1.20% |
| 通用設備制造業(yè) | 2.00% |
通信設備、計算機及 其他電子設備制造業(yè) | 2.00% |
| 塑料制品業(yè) | 3.00% |
| 食品制造業(yè) | 1.00% |
| 商務服務業(yè) | 2.50% |
| 其他制造業(yè)—管業(yè) | 3.00% |
| 其他制造業(yè) | 1.50% |
| 其他建筑業(yè) | 1.50% |
| 其他服務業(yè) | 4.00% |
| 其他采礦業(yè) | 1.00% |
皮革、毛皮、羽毛/絨 及其制品業(yè) | 1.00% |
| 批發(fā)業(yè) | 1.00% |
| 農(nóng)副食品加工業(yè) | 1.00% |
| 農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè) | 1.10% |
木材加工及木、竹、 藤、棕、草制品業(yè) | 1.00% |
| 零售業(yè) | 1.50% |
| 居民服務業(yè) | 1.20% |
| 金屬制品業(yè)——軸瓦 | 6.00% |
| 金屬制品業(yè)——彈簧 | 3.00% |
| 金屬制品業(yè) | 2.00% |
| 建筑材料制造業(yè)—水泥 | 2.00% |
| 建筑材料制造業(yè) | 3.00% |
| 建筑安裝業(yè) | 1.50% |
| 家具制造業(yè) | 1.50% |
| 計算機服務業(yè) | 2.00% |
| 化學原料及化學制品制造業(yè) | 2.00% |
| 工藝品及其他制造業(yè)—珍珠 | 4.00% |
| 工藝品及其他制造業(yè) | 1.50% |
廢棄資源和廢舊材料 回收加工業(yè) | 1.50% |
| 非金屬礦物制品業(yè) | 1.00% |
| 紡織業(yè)——襪業(yè) | 1.00% |
| 紡織業(yè) | 1.00% |
| 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) | 1.00% |
| 房地產(chǎn)業(yè) | 4.00% |
| 電氣機械及器材制造業(yè) | 2.00% |
| 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) | 1.50% |
| 道路運輸業(yè) | 2.00% |
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PS： 企業(yè)稅負率取決于企業(yè)的毛利潤，以上內(nèi)容僅供參考，具體請咨詢當?shù)刂鞴芏悇諜C關。
那么，
企業(yè)接到稅務預警信息，
就代表企業(yè)有稅收問題嗎？
不一定！稅務機關根據(jù)征管系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)納稅人納稅指標異常并發(fā)出預警信息，并不代表企業(yè)有問題，而是稅務機關根據(jù)征管系統(tǒng)的信息提取，認為企業(yè)有異常狀況，需要進行情況查實，并最終根據(jù)查實情況予以處理。
落實相關數(shù)據(jù)和資料，分析原因
金稅三期于2016年10月份在全國上線后，新舊系統(tǒng)進行了切換，在數(shù)據(jù)切換和更新中，不可避免的會出現(xiàn)各種狀況，導致數(shù)據(jù)紊亂。這種情況造成的預警信息實則是稅務機關系統(tǒng)原因造成的，與企業(yè)沒有關系。類似情況，企業(yè)需要出示相關證據(jù)予以證明。
所以，企業(yè)接到稅務預警信息后，詳細了解具體情況并落實原因是最根本的要求。
根據(jù)相關數(shù)據(jù)和資料，予以處理
企業(yè)經(jīng)過落實，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關，就應該詳細整理相關的數(shù)據(jù)資料，分析預警產(chǎn)生的原因，并給出合理的解釋，最終確定解決方案。
如果經(jīng)自查，企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應該及時進行調(diào)整，補報增值稅。
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每月企業(yè)網(wǎng)上報送的數(shù)據(jù)，成為稅務評估、稽查案源的來源！
每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業(yè)務真實性的原則進行自查，當關鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。從而最大限度地降低金稅三期帶來的稅務預警風險！
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