注冊(cè)公司

昆山公司注冊(cè)代賬會(huì)計(jì)太死板!修鎖的80元錢(qián),也逼著修鎖工去開(kāi)發(fā)票!

2020/2/2 14:52:22 人氣(19588)

前幾天跟一家公司的企業(yè)負(fù)責(zé)人聊天,提到公司代賬的會(huì)計(jì)人員,老板抱怨自己代賬公司的會(huì)計(jì)太死板,比如一個(gè)很小的事情,公司維修辦公室門(mén)鎖,給了修鎖的個(gè)人80元,財(cái)務(wù)逼著修鎖工去開(kāi)具發(fā)票,說(shuō)是沒(méi)有發(fā)票財(cái)務(wù)沒(méi)法入賬,稅前不得扣除!

筆者聽(tīng)這個(gè)老板的抱怨,真的為這個(gè)會(huì)計(jì)著急,看來(lái)昆山公司注冊(cè)代賬會(huì)計(jì)不學(xué)習(xí),真的在單位無(wú)立足之地了!

其實(shí),在日常工作中,很多支出都是不需要取得發(fā)票就可以稅前扣除的。

筆者給各位舉幾個(gè)簡(jiǎn)單實(shí)用的例子,大家就清楚了!

老板讓人事買(mǎi)了300元水果

昆山公司注冊(cè)代賬會(huì)計(jì)該怎么入賬?需要發(fā)票嗎?

 

公司從路邊小攤販個(gè)人手里買(mǎi)了300元水果,必須取得發(fā)票才可以稅前扣除嗎?若是不需要發(fā)票,會(huì)計(jì)上如何入賬?

解答:公司從個(gè)人手里買(mǎi)的300元水果,由于在500元以下,因此既可以個(gè)人去稅局大廳代開(kāi)發(fā)票來(lái)入賬并依法稅前扣除,也可以憑攤販出具的收款憑證入賬依法扣除。

注意:收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 300

      貸:庫(kù)存現(xiàn)金            300

 

再看看這張白條支出!

類(lèi)似這樣的白條都可以稅前扣除!金屬質(zhì)感分割線

 

支出項(xiàng)目:修理電腦的費(fèi)用

支出金額:200

支出對(duì)象:王師傅個(gè)人

取得單據(jù):收據(jù)(收款憑證載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息)

 

會(huì)計(jì)處理:

借:管理費(fèi)用-修理費(fèi)200

      貸:庫(kù)存現(xiàn)金200

 

總結(jié):這張白條列支的費(fèi)用可以稅前扣除。支付從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人支出不到500元的可以不需要發(fā)票。

 

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7項(xiàng)支出不需發(fā)票就可以稅前扣除!!

1、支付個(gè)人500元以下零星支出

 

像上述修鎖費(fèi)用、水果攤買(mǎi)水果、修理電腦這三個(gè)案例,其實(shí)只需要取得一張個(gè)人開(kāi)具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。

 

昆山泰信豐商務(wù)咨詢(xún)有限公司專(zhuān)業(yè)代理注冊(cè)顧問(wèn)提醒:支付從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人支出不到500元的不需要發(fā)票。

 

附件:只需收據(jù),但是需要注明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息,就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

 

2、工資薪金支出

 

昆山泰信豐商務(wù)咨詢(xún)有限公司專(zhuān)業(yè)代理注冊(cè)顧問(wèn)提醒:企業(yè)平時(shí)支付職工的工資不需要發(fā)票。

 

附件:完成個(gè)稅申報(bào)的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實(shí)合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

 

3、現(xiàn)金性福利支出

 

好多企業(yè)逢年過(guò)節(jié)向職工發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)、福利費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助等,也不需要取得員工開(kāi)具的發(fā)票。

 

昆山泰信豐商務(wù)咨詢(xún)有限公司專(zhuān)業(yè)代理注冊(cè)顧問(wèn)提醒:企業(yè)過(guò)節(jié)發(fā)放職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。

 

附件:過(guò)節(jié)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。

 

4、支付差旅津貼

 

昆山泰信豐商務(wù)咨詢(xún)有限公司專(zhuān)業(yè)代理注冊(cè)顧問(wèn)提醒:支付因公出差人員的差旅補(bǔ)助不需要發(fā)票。

 

附件:差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除,差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

 

企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財(cái)政部門(mén)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會(huì)決議自定標(biāo)準(zhǔn)。

 

5、支付員工誤餐補(bǔ)助

 

昆山泰信豐商務(wù)咨詢(xún)有限公司專(zhuān)業(yè)代理注冊(cè)顧問(wèn)提醒:支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐,確實(shí)需要在外就餐的,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)不需要發(fā)票。

 

附件:誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

 

6、支付的未履行合同的違約金支出

 

昆山泰信豐商務(wù)咨詢(xún)有限公司專(zhuān)業(yè)代理注冊(cè)顧問(wèn)提醒:好多昆山企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因?qū)е潞贤绰男?,需要支付?duì)方違約金,這項(xiàng)支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為,不需要取得發(fā)票。

 

注意:憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開(kāi)具的收據(jù)或者有的需要法院判決書(shū)或調(diào)解書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書(shū)等就可以稅前扣除。

 

7、最新政策,企業(yè)繳納的相關(guān)責(zé)任險(xiǎn)也可以在企業(yè)所得稅前扣除

 

附:相關(guān)政策

1、根據(jù)66日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)的2018年第28號(hào)公告中規(guī)定:

 

第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

 

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

 

2、《增值稅暫行條例》第十七條納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,依照本條例規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅。

 

3、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條規(guī)定,增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

 

增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下:

(一)銷(xiāo)售貨物的,為月銷(xiāo)售額2000-5000元;

(二)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的,為月銷(xiāo)售額1500-3000元;

(三)按次納稅的,為每次(日)銷(xiāo)售額150-200元。

 

4、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔201636號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十條規(guī)定,增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

 

(一)按期納稅的,為月銷(xiāo)售額5000-20000元(含本數(shù))。

(二)按次納稅的,為每次(日)銷(xiāo)售額300-500元(含本數(shù))。

 

5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題公告如下:企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本公告適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

 

通過(guò)上面的案例和政策依據(jù)我們可以發(fā)現(xiàn),其實(shí),在日常工作中,好多支出是不需要取得發(fā)票就可以稅前扣除的。昆山公司注冊(cè)代賬會(huì)計(jì)你學(xué)會(huì)了嗎?