昨天，隔壁公司的會(huì)計(jì)妹子突然神秘的拉著小會(huì)：稅負(fù)率低是怎么回事啊？我們公司收到了稅負(fù)率低的預(yù)警了，我該怎么辦？要不要跑路??？
下面昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司的小編和您一起聊聊關(guān)于稅負(fù)率過(guò)低的問(wèn)題。
稅負(fù)率低，稅務(wù)稽查科會(huì)認(rèn)定企業(yè)有偷稅、漏稅嫌疑，觸發(fā)預(yù)警系統(tǒng)，列為重點(diǎn)稽查對(duì)象！??！
某紡織公司因稅負(fù)率偏低，被查處了！
2015年7月，安慶市一棉業(yè)有限公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，開(kāi)具了一批增值稅專用發(fā)票，該批發(fā)票的受票方正是某紡織公司。棉業(yè)公司按當(dāng)時(shí)皮棉每噸約1.5萬(wàn)元的市場(chǎng)價(jià)，將這批貨以價(jià)稅合計(jì)1011.31萬(wàn)元的數(shù)目掛在“應(yīng)收賬款—某紡織公司”的明細(xì)賬上。
而之前，棉業(yè)有限公司已按一份發(fā)票300元的價(jià)格，向紡織公司收取款項(xiàng)，完成了交易。棉業(yè)公司掛賬了1011.31萬(wàn)元的應(yīng)收賬款，紡織公司因?yàn)槭琴I的發(fā)票，直接沒(méi)做賬或者沒(méi)有掛賬應(yīng)付賬款。
金三上線之后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)預(yù)警，而稅局自然就會(huì)找上門(mén)。那么：
在解答之前，我們先了解一下稅務(wù)預(yù)警。
稅務(wù)預(yù)警，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)對(duì)納稅人的管理而采取的一項(xiàng)征管措施。
稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置了很多指標(biāo)，通過(guò)對(duì)納稅人納稅數(shù)據(jù)分析，對(duì)納稅人進(jìn)行內(nèi)部稅收預(yù)警，并輔以納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等方法，對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。
稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)有很多項(xiàng)，譬如：
① 增值稅稅負(fù)率低；
② 所得稅貢獻(xiàn)率低；
③ 存貨扣稅比異常；
④ 預(yù)收賬款占比過(guò)大；
⑤ 發(fā)票開(kāi)具后大量作廢等；
⑥ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常；
⑦ 資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)異常；
⑧ 增值稅收入與所得稅收入不一致；
⑨ 發(fā)票頂額開(kāi)具，金額滿額度高于90%。
劃重點(diǎn)： 稅負(fù)率低預(yù)警，只是其中的一項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)。
稅負(fù)率過(guò)低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注。各行業(yè)的稅負(fù)率不同，下面列示各行業(yè)的具體的稅負(fù)率。
企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
| 行業(yè) | 稅負(fù)率 |
|---|---|
| 農(nóng)副食品加工 | 3.50 |
| 食品飲料 | 4.50 |
| 紡織品（化纖） | 2.25 |
紡織服裝、皮革羽毛/絨 及制品 | 2.91 |
| 造紙及紙制品業(yè) | 5.00 |
| 建材產(chǎn)品 | 4.98 |
| 化工產(chǎn)品 | 3.35 |
| 醫(yī)藥制造業(yè) | 8.50 |
| 卷煙加工 | 12.50 |
| 塑料制品業(yè) | 3.50 |
| 非金屬礦物制品業(yè) | 5.50 |
| 金屬制品業(yè) | 2.20 |
| 機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 | 3.70 |
| 電子通信設(shè)備 | 2.65 |
| 工藝品及其他制造業(yè) | 3.50 |
| 電氣機(jī)械及器材 | 3.70 |
| 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) | 4.95 |
| 商業(yè)批發(fā) | 0.90 |
| 商業(yè)零售 | 2.50 |
| 其他 | 3.5 |
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企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個(gè)年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。
| 行業(yè) | 稅負(fù)率 |
|---|---|
| 租賃業(yè) | 1.50% |
| 專用設(shè)備制造業(yè) | 2.00% |
| 專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) | 2.50% |
| 專業(yè)機(jī)械制造業(yè) | 2.00% |
| 造紙及紙制品業(yè) | 1.00% |
印刷業(yè)和記錄媒介 的復(fù)制印刷 | 1.00% |
| 飲料制造業(yè) | 2.00% |
| 醫(yī)藥制造業(yè) | 2.50% |
| 畜牧業(yè) | 1.20% |
| 通用設(shè)備制造業(yè) | 2.00% |
通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及 其他電子設(shè)備制造業(yè) | 2.00% |
| 塑料制品業(yè) | 3.00% |
| 食品制造業(yè) | 1.00% |
| 商務(wù)服務(wù)業(yè) | 2.50% |
| 其他制造業(yè)—管業(yè) | 3.00% |
| 其他制造業(yè) | 1.50% |
| 其他建筑業(yè) | 1.50% |
| 其他服務(wù)業(yè) | 4.00% |
| 其他采礦業(yè) | 1.00% |
皮革、毛皮、羽毛/絨 及其制品業(yè) | 1.00% |
| 批發(fā)業(yè) | 1.00% |
| 農(nóng)副食品加工業(yè) | 1.00% |
| 農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) | 1.10% |
木材加工及木、竹、 藤、棕、草制品業(yè) | 1.00% |
| 零售業(yè) | 1.50% |
| 居民服務(wù)業(yè) | 1.20% |
| 金屬制品業(yè)——軸瓦 | 6.00% |
| 金屬制品業(yè)——彈簧 | 3.00% |
| 金屬制品業(yè) | 2.00% |
| 建筑材料制造業(yè)—水泥 | 2.00% |
| 建筑材料制造業(yè) | 3.00% |
| 建筑安裝業(yè) | 1.50% |
| 家具制造業(yè) | 1.50% |
| 計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè) | 2.00% |
| 化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) | 2.00% |
| 工藝品及其他制造業(yè)—珍珠 | 4.00% |
| 工藝品及其他制造業(yè) | 1.50% |
廢棄資源和廢舊材料 回收加工業(yè) | 1.50% |
| 非金屬礦物制品業(yè) | 1.00% |
| 紡織業(yè)——襪業(yè) | 1.00% |
| 紡織業(yè) | 1.00% |
| 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) | 1.00% |
| 房地產(chǎn)業(yè) | 4.00% |
| 電氣機(jī)械及器材制造業(yè) | 2.00% |
| 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) | 1.50% |
| 道路運(yùn)輸業(yè) | 2.00% |
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PS： 企業(yè)稅負(fù)率取決于企業(yè)的毛利潤(rùn)，以上內(nèi)容僅供參考，具體請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。
那么，
企業(yè)接到稅務(wù)預(yù)警信息，
就代表企業(yè)有稅收問(wèn)題嗎？
不一定！稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)征管系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)納稅人納稅指標(biāo)異常并發(fā)出預(yù)警信息，并不代表企業(yè)有問(wèn)題，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)征管系統(tǒng)的信息提取，認(rèn)為企業(yè)有異常狀況，需要進(jìn)行情況查實(shí)，并最終根據(jù)查實(shí)情況予以處理。
落實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，分析原因
金稅三期于2016年10月份在全國(guó)上線后，新舊系統(tǒng)進(jìn)行了切換，在數(shù)據(jù)切換和更新中，不可避免的會(huì)出現(xiàn)各種狀況，導(dǎo)致數(shù)據(jù)紊亂。這種情況造成的預(yù)警信息實(shí)則是稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)原因造成的，與企業(yè)沒(méi)有關(guān)系。類似情況，企業(yè)需要出示相關(guān)證據(jù)予以證明。
所以，企業(yè)接到稅務(wù)預(yù)警信息后，詳細(xì)了解具體情況并落實(shí)原因是最根本的要求。
根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，予以處理
企業(yè)經(jīng)過(guò)落實(shí)，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，就應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因，并給出合理的解釋，最終確定解決方案。
如果經(jīng)自查，企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。
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每月企業(yè)網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源！
每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查，當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。從而最大限度地降低金稅三期帶來(lái)的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)！
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