昨天，隔壁公司的會計妹子突然神秘的拉著小會：稅負(fù)率低是怎么回事??？我們公司收到了稅負(fù)率低的預(yù)警了，我該怎么辦？要不要跑路??？
下面昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司的小編和您一起聊聊關(guān)于稅負(fù)率過低的問題。
稅負(fù)率低，稅務(wù)稽查科會認(rèn)定企業(yè)有偷稅、漏稅嫌疑，觸發(fā)預(yù)警系統(tǒng)，列為重點稽查對象?。?！
某紡織公司因稅負(fù)率偏低，被查處了！
2015年7月，安慶市一棉業(yè)有限公司在沒有真實貨物交易的情況下，開具了一批增值稅專用發(fā)票，該批發(fā)票的受票方正是某紡織公司。棉業(yè)公司按當(dāng)時皮棉每噸約1.5萬元的市場價，將這批貨以價稅合計1011.31萬元的數(shù)目掛在“應(yīng)收賬款—某紡織公司”的明細賬上。
而之前，棉業(yè)有限公司已按一份發(fā)票300元的價格，向紡織公司收取款項，完成了交易。棉業(yè)公司掛賬了1011.31萬元的應(yīng)收賬款，紡織公司因為是買的發(fā)票，直接沒做賬或者沒有掛賬應(yīng)付賬款。
金三上線之后，對數(shù)據(jù)進行了實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)就會自動預(yù)警，而稅局自然就會找上門。那么：
在解答之前，我們先了解一下稅務(wù)預(yù)警。
稅務(wù)預(yù)警，是稅務(wù)機關(guān)為了加強對納稅人的管理而采取的一項征管措施。
稅務(wù)機關(guān)設(shè)置了很多指標(biāo)，通過對納稅人納稅數(shù)據(jù)分析，對納稅人進行內(nèi)部稅收預(yù)警，并輔以納稅評估、稅務(wù)稽查等方法，對企業(yè)進行監(jiān)管。
稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)有很多項，譬如：
① 增值稅稅負(fù)率低；
② 所得稅貢獻率低；
③ 存貨扣稅比異常；
④ 預(yù)收賬款占比過大；
⑤ 發(fā)票開具后大量作廢等；
⑥ 主營業(yè)務(wù)收入變動率異常；
⑦ 資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)異常；
⑧ 增值稅收入與所得稅收入不一致；
⑨ 發(fā)票頂額開具，金額滿額度高于90%。
劃重點： 稅負(fù)率低預(yù)警，只是其中的一項預(yù)警指標(biāo)。
稅負(fù)率過低往往會引起稅務(wù)局的關(guān)注。各行業(yè)的稅負(fù)率不同，下面列示各行業(yè)的具體的稅負(fù)率。
企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
| 行業(yè) | 稅負(fù)率 |
|---|---|
| 農(nóng)副食品加工 | 3.50 |
| 食品飲料 | 4.50 |
| 紡織品（化纖） | 2.25 |
紡織服裝、皮革羽毛/絨 及制品 | 2.91 |
| 造紙及紙制品業(yè) | 5.00 |
| 建材產(chǎn)品 | 4.98 |
| 化工產(chǎn)品 | 3.35 |
| 醫(yī)藥制造業(yè) | 8.50 |
| 卷煙加工 | 12.50 |
| 塑料制品業(yè) | 3.50 |
| 非金屬礦物制品業(yè) | 5.50 |
| 金屬制品業(yè) | 2.20 |
| 機械交通運輸設(shè)備 | 3.70 |
| 電子通信設(shè)備 | 2.65 |
| 工藝品及其他制造業(yè) | 3.50 |
| 電氣機械及器材 | 3.70 |
| 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) | 4.95 |
| 商業(yè)批發(fā) | 0.90 |
| 商業(yè)零售 | 2.50 |
| 其他 | 3.5 |
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企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。
| 行業(yè) | 稅負(fù)率 |
|---|---|
| 租賃業(yè) | 1.50% |
| 專用設(shè)備制造業(yè) | 2.00% |
| 專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) | 2.50% |
| 專業(yè)機械制造業(yè) | 2.00% |
| 造紙及紙制品業(yè) | 1.00% |
印刷業(yè)和記錄媒介 的復(fù)制印刷 | 1.00% |
| 飲料制造業(yè) | 2.00% |
| 醫(yī)藥制造業(yè) | 2.50% |
| 畜牧業(yè) | 1.20% |
| 通用設(shè)備制造業(yè) | 2.00% |
通信設(shè)備、計算機及 其他電子設(shè)備制造業(yè) | 2.00% |
| 塑料制品業(yè) | 3.00% |
| 食品制造業(yè) | 1.00% |
| 商務(wù)服務(wù)業(yè) | 2.50% |
| 其他制造業(yè)—管業(yè) | 3.00% |
| 其他制造業(yè) | 1.50% |
| 其他建筑業(yè) | 1.50% |
| 其他服務(wù)業(yè) | 4.00% |
| 其他采礦業(yè) | 1.00% |
皮革、毛皮、羽毛/絨 及其制品業(yè) | 1.00% |
| 批發(fā)業(yè) | 1.00% |
| 農(nóng)副食品加工業(yè) | 1.00% |
| 農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) | 1.10% |
木材加工及木、竹、 藤、棕、草制品業(yè) | 1.00% |
| 零售業(yè) | 1.50% |
| 居民服務(wù)業(yè) | 1.20% |
| 金屬制品業(yè)——軸瓦 | 6.00% |
| 金屬制品業(yè)——彈簧 | 3.00% |
| 金屬制品業(yè) | 2.00% |
| 建筑材料制造業(yè)—水泥 | 2.00% |
| 建筑材料制造業(yè) | 3.00% |
| 建筑安裝業(yè) | 1.50% |
| 家具制造業(yè) | 1.50% |
| 計算機服務(wù)業(yè) | 2.00% |
| 化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) | 2.00% |
| 工藝品及其他制造業(yè)—珍珠 | 4.00% |
| 工藝品及其他制造業(yè) | 1.50% |
廢棄資源和廢舊材料 回收加工業(yè) | 1.50% |
| 非金屬礦物制品業(yè) | 1.00% |
| 紡織業(yè)——襪業(yè) | 1.00% |
| 紡織業(yè) | 1.00% |
| 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) | 1.00% |
| 房地產(chǎn)業(yè) | 4.00% |
| 電氣機械及器材制造業(yè) | 2.00% |
| 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) | 1.50% |
| 道路運輸業(yè) | 2.00% |
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PS： 企業(yè)稅負(fù)率取決于企業(yè)的毛利潤，以上內(nèi)容僅供參考，具體請咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)。
那么，
企業(yè)接到稅務(wù)預(yù)警信息，
就代表企業(yè)有稅收問題嗎？
不一定！稅務(wù)機關(guān)根據(jù)征管系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)納稅人納稅指標(biāo)異常并發(fā)出預(yù)警信息，并不代表企業(yè)有問題，而是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)征管系統(tǒng)的信息提取，認(rèn)為企業(yè)有異常狀況，需要進行情況查實，并最終根據(jù)查實情況予以處理。
落實相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，分析原因
金稅三期于2016年10月份在全國上線后，新舊系統(tǒng)進行了切換，在數(shù)據(jù)切換和更新中，不可避免的會出現(xiàn)各種狀況，導(dǎo)致數(shù)據(jù)紊亂。這種情況造成的預(yù)警信息實則是稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)原因造成的，與企業(yè)沒有關(guān)系。類似情況，企業(yè)需要出示相關(guān)證據(jù)予以證明。
所以，企業(yè)接到稅務(wù)預(yù)警信息后，詳細了解具體情況并落實原因是最根本的要求。
根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，予以處理
企業(yè)經(jīng)過落實，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，就應(yīng)該詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因，并給出合理的解釋，最終確定解決方案。
如果經(jīng)自查，企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。
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每月企業(yè)網(wǎng)上報送的數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)評估、稽查案源的來源！
每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查，當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。從而最大限度地降低金稅三期帶來的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險！
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