會計業(yè)務中許多具體的事項經(jīng)常會碰到讓昆山代理記賬小伙伴無法應對的情形，下面昆山泰信豐商務咨詢的老會計就日常經(jīng)常碰到的問題項和大家聊一聊，希望能夠幫助到昆山代理記賬公司及昆山代賬會計的小伙伴：

1.納稅人提供代理進口服務如何確定銷售額？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)規(guī)定：“八、納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。 

2.取得匯總開具的專用發(fā)票，未附發(fā)票清單可以嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。 

3.公司行政人員小王最近收到一張代開房租發(fā)票，但是他發(fā)現(xiàn)發(fā)票的稅率一欄寫的是“***”三個星號，那這張發(fā)票可以正常使用嗎？

答：根據(jù)稅總函〔2016〕145號文第二條第(四)項的規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅機關申請代開增值稅專用發(fā)票。不能6增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，以及其他個人出租不動產(chǎn)，可以向地稅機關申請代開增值稅普通發(fā)票。

        地稅機關代開發(fā)票崗位應按下列要求填開增值稅發(fā)票：“稅率”欄填寫增值稅征收率。免稅、差額征稅以及其他個人出租其取得的不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收的，“稅率”欄自動打印“***”。       

4.金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務如何就貼現(xiàn)利息開具發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務總局公告2017年第30號》(國家稅務總局關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告)：“四、自2018年1月1日起，金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務需要就貼現(xiàn)利息開具發(fā)票的，由貼現(xiàn)機構(gòu)按照票據(jù)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)人開具增值稅普通發(fā)票，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機構(gòu)按照轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票?！?nbsp;

5.企業(yè)員工因公出差，購買的機票能否稅前扣除？

        根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

        根據(jù)《國家稅務總局中國民用航空局關于印發(fā)〈航空運輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕54號）第三條　本辦法所稱《行程單》，作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。

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