會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中許多具體的事項(xiàng)經(jīng)常會(huì)碰到讓昆山代理記賬小伙伴無(wú)法應(yīng)對(duì)的情形，下面昆山泰信豐商務(wù)咨詢(xún)的老會(huì)計(jì)就日常經(jīng)常碰到的問(wèn)題項(xiàng)和大家聊一聊，希望能夠幫助到昆山代理記賬公司及昆山代賬會(huì)計(jì)的小伙伴：

1.納稅人提供代理進(jìn)口服務(wù)如何確定銷(xiāo)售額？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào))規(guī)定：“八、納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷(xiāo)售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項(xiàng)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 

2.取得匯總開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，未附發(fā)票清單可以嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十二條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。 

3.公司行政人員小王最近收到一張代開(kāi)房租發(fā)票，但是他發(fā)現(xiàn)發(fā)票的稅率一欄寫(xiě)的是“***”三個(gè)星號(hào)，那這張發(fā)票可以正常使用嗎？

答：根據(jù)稅總函〔2016〕145號(hào)文第二條第(四)項(xiàng)的規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。不能6增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

        地稅機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填開(kāi)增值稅發(fā)票：“稅率”欄填寫(xiě)增值稅征收率。免稅、差額征稅以及其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收的，“稅率”欄自動(dòng)打印“***”。       

4.金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)如何就貼現(xiàn)利息開(kāi)具發(fā)票？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第30號(hào)》(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問(wèn)題的公告)：“四、自2018年1月1日起，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)需要就貼現(xiàn)利息開(kāi)具發(fā)票的，由貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)按照票據(jù)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)按照轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。” 

5.企業(yè)員工因公出差，購(gòu)買(mǎi)的機(jī)票能否稅前扣除？

        根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

        根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)民用航空局關(guān)于印發(fā)〈航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕54號(hào)）第三條　本辦法所稱(chēng)《行程單》，作為旅客購(gòu)買(mǎi)電子客票的付款憑證或報(bào)銷(xiāo)憑證，同時(shí)具備提示旅客行程的作用。

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