每月月末和月初是會計最為忙碌，也是最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天，進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報，但是越是忙亂的時候，就越容易出現(xiàn)差錯。昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司小編在這里把工作流程和昆山代賬會計與昆山代理記賬公司會計做一個分享：

    大體流程如下：取得原始憑證→制作會計憑證→然后按制作的會計憑證登記明細(xì)賬→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→總賬和明細(xì)賬核對→制作會計報表→納稅申報→申報完成后打印申報表存檔。

    那么，具體怎么做呢？又有哪些需要注意的地方？昆山代賬會計與昆山代理記賬公司會計們，那就隨著昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司小編一起往下看吧！

1.填制記賬憑證

    第一件事就是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個沒什么好說的，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

2.銀行對賬單

    昆山代賬會計與昆山代理記賬公司會計每月至少要與銀行核對一次賬面余額，書中規(guī)定我們是月末核對，但是這里跟大家說呢?，F(xiàn)實生活中，很多時候月末的最后一天企業(yè)還會有業(yè)務(wù)發(fā)生，那么當(dāng)天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以昆山代賬會計與昆山代理記賬公司會計最好月初去銀行打印對賬單再進(jìn)行核對。

    現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項的進(jìn)出記錄。打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對，對存在出入的地方及時處理，如屬于有未達(dá)賬的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬務(wù)準(zhǔn)確。

3.編制會計報表

    企業(yè)會計報表主要包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。

4.計算稅金及納稅申報

    前面所做的工作基本是為納稅申報準(zhǔn)備的，因為企業(yè)只有進(jìn)行了納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。

這里重點強(qiáng)調(diào)，注意納稅時間?。。?/span> 

    企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種和稅率，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報方式按時進(jìn)行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束。

5.填制順序

（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

（2）根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

（3）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬

（4）根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

（5）根據(jù)科目匯總表登記總賬

（6）期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等財務(wù)報表

6.開票

    認(rèn)真核對開票信息如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數(shù)量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認(rèn)真打印發(fā)票，不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。昆山代賬會計與昆山代理記賬公司會計應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

7.認(rèn)證發(fā)票（或網(wǎng)上勾選）

    進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過或網(wǎng)上勾選確認(rèn)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額，也就是我們通常所說的認(rèn)證。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上勾選自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。提前與銷貨方溝通好，早些將專用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過來，月末事情很多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很容易出故障。要是因此認(rèn)證不了，而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。所以，企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票自填開之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

8.結(jié)賬、裝訂賬本

    月末結(jié)賬之前還要注意提取折舊，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。昆山代賬會計與昆山代理記賬公司會計月末還要計提稅金及附加。有城建稅，教育費附加等，具體項目由主管地稅務(wù)決定。結(jié)賬完畢我們就可以把它們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。

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