昆山代賬會(huì)計(jì)須知：公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中如何合法、合理避稅？

股權(quán)是公司平穩(wěn)運(yùn)行、股東獲得收益的重要工具，如何分配股權(quán)、調(diào)整股權(quán)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)，都是一家想要發(fā)展的企業(yè)必須學(xué)會(huì)的課題。新《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)做出了較大的修改和變動(dòng)，因此股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須更加謹(jǐn)慎，避免轉(zhuǎn)讓過程存在瑕疵導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

股份轉(zhuǎn)讓權(quán)：股東依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定，可以轉(zhuǎn)讓、繼承或質(zhì)押其所持有的股份；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指股東將其持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他投資者，以獲得相應(yīng)的對(duì)價(jià)。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，股份比例的變更是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。

那在公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中如何合法、合理避稅？下面由昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司專業(yè)代賬會(huì)計(jì)整理提供。

一、利用稅收優(yōu)惠政策

? 關(guān)注國家及地方出臺(tái)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，例如部分地區(qū)對(duì)于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓有稅收減免或優(yōu)惠舉措，符合條件的公司可充分利用，降低稅負(fù)。還有針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，若轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所屬企業(yè)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可依規(guī)享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠來合理避稅。

二、合理選擇轉(zhuǎn)讓時(shí)機(jī)

? 考慮公司的盈利情況和納稅周期等因素來選擇轉(zhuǎn)讓時(shí)機(jī)。如果公司處于虧損狀態(tài)，此時(shí)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，有可能因可彌補(bǔ)虧損等情況，使得應(yīng)納稅所得額降低，進(jìn)而減少納稅額?；蛘哌x擇在稅收政策調(diào)整前，按照更有利的舊政策完成轉(zhuǎn)讓，以達(dá)到節(jié)稅目的。

三、先分紅再轉(zhuǎn)讓

? 對(duì)于被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公司有未分配利潤的情況，可以先讓公司進(jìn)行利潤分配，這部分分紅對(duì)于個(gè)人股東來說，通常是按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)稅，稅率相對(duì)較低（一般為20%）。分完紅后，股權(quán)的價(jià)值相應(yīng)降低，再進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得也會(huì)減少，從而減少所得稅的繳納。

三、變更企業(yè)注冊(cè)地址

? 可以將企業(yè)注冊(cè)地址遷移至有稅收優(yōu)惠的地區(qū)，通過享受當(dāng)?shù)剌^低的稅率、財(cái)政返還等政策來降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的整體稅負(fù)。比如一些地方的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，會(huì)對(duì)入駐企業(yè)的稅收進(jìn)行一定比例的返還，這樣后續(xù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的稅收成本就能有所減少。

四、利用股權(quán)架構(gòu)調(diào)整

? 通過合理搭建多層股權(quán)架構(gòu)，比如在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)設(shè)立中間控股公司，將目標(biāo)股權(quán)置于其下，后續(xù)轉(zhuǎn)讓中間控股公司股權(quán)來間接實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，利用中間公司所在地的優(yōu)惠政策達(dá)到避稅效果。

新《公司法》第一百五十七條 股份有限公司的股東持有的股份可以向其他股東轉(zhuǎn)讓，也可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓；公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓有限制的，其轉(zhuǎn)讓按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行。

昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司專業(yè)代賬會(huì)計(jì)提醒：未履行通知義務(wù)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為可能導(dǎo)致股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議被撤銷或者被無效。公司其他股東主張撤銷（無效）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，即使該轉(zhuǎn)讓股權(quán)已經(jīng)登記至第三人名下，公司其他股東在法定期間內(nèi)仍有按同等條件購回的資格。至于善意第三人，有權(quán)就此事請(qǐng)求轉(zhuǎn)讓股東承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任。

需要注意的是，合理避稅必須要在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，要嚴(yán)格遵循相關(guān)稅收法律法規(guī)，避免因不當(dāng)操作而帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。