許多昆山代理記賬會計(jì)和昆山會計(jì)代賬人都對暫估入賬的形式、方式、方法等不太熟練，今天昆山泰信豐商務(wù)老會計(jì)就和昆山代理記賬公司以及昆山代辦公司的小伙伴一起探討一下關(guān)于暫估入賬的會計(jì)處理問題
一 、存貨暫估的基本概念
暫估，是指按照現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。昆山泰信豐商務(wù)老會計(jì)提醒昆山代理記賬公司以及昆山代辦公司的小伙伴月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務(wù)簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。
二 、暫估的賬務(wù)處理
1、 暫估入庫
【案例】：甲公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率17%)，原材料已驗(yàn)收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計(jì)1 170元(含稅)。
【解析】
借：原材料——A 1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(某供應(yīng)商 ) 1000
昆山泰信豐商務(wù)老會計(jì)再次提醒昆山代理記賬公司以及昆山代辦公司的小伙伴注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
2、 暫估回沖
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。
①紅字沖回暫估入庫
借：原材料——A -1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票（某供應(yīng)商） -1000
②收到發(fā)票,做入庫處理
借：原材料——A 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170
貸：應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商 1170
